大通全球讲述关于私人财富管理的税务筹划

2019-04-16 09:28:00
由 Tong 发表


据小编了解,中国GDP跃居全球第二后,富人数量急剧上升至世界第二高,成为世界上增长最快的国家。 数以千万计的“高净值个人”为财富管理服务带来了巨大的市场。 大型银行已经建立了私人银行,各种资产管理公司,财富管理公司和家族财富管理办公室如雨后春笋般涌现。 与客户签订投资和资产管理合同,并委托高净值客户进行财富管理和规划。
  但是,与欧美发达国家相比,中国的私人财富管理服务业仍处于起步阶段。 除了国内财产法和信托法等制度性障碍外,市场发展还远未成熟,更多的是只是披着“私人财富管理”的外衣而已。 在法律、财务、国际投资等方面不能为客户提供个性化、高质量的服务,无法满足客户的需求。
  考虑到私人财富管理的核心吸引力是财富的增值和安全,以及国内物权、信托等制度障碍短期内无法克服,私营财富管理机构应特别注意安排和 协调客户税务事宜:(1)税务筹划,合理减少国内外税负; (2)控制相关投资交易中与税务相关的法律风险。
  例如,在2018年9月,中国将首次与100个国家(地区)交换金融账户的税务信息。 私人银行和资产管理公司可以从以下三个方面协助客户全面优化税务事宜:
  1.选择注册海外账户的地方。
  尽管有100个国家和地区已承诺加入CRS,但从法律意义上讲,它们仍需要通过国内批准和强有力的实际实施。 目前,各国有不同的进展,并且各国对参与的内容和地区也会做出不同的保留事项, 在这种情况下,即使在最终实施CRS的国家(地区),注册地也有很大的规划空间。
  2.投资过程中的每个地方都需要进行税收筹划
  在全面实施CRS国家和地区进行投资和资产配置时,必须充分重视投资结构和方法。 例如,外国投资的法律组织是不同的。 税法中的纳税义务和报告规则差异很大。 根据中国税法的规定,公司具有与个人相比的递延纳税功能,并具有较大的税收灵活性空间。 在资产配置和管理中,还可以积极引入信托结构,以实现保障金融账户的功能。 此外,合理的转让定价也是跨国公司最常用的避税方法。
3.注意“纳税居民身份”的规划
  税法意义上的居民不是基于国籍标准。 纳税居民身份根据国内法确定,税法层面的税收状况由居住地,居住地,所在地,实际管理机构所在地或其他类似标准确定。 例如,根据“个人所得税法”和实施条例,在中国有居住地,或者在该地区没有居住和居住一年(在纳税年度中指中国365天, 暂时离开,不扣除天数。临时离境是指在纳税年度内没有超过30天或者没有累计超过90天的个人,并且是税法意义上的居民纳税人, 来自中国境内的,从海外取得的收入,应当按照规定全部履行,个人或者公司可以根据国家税法规定确定纳税居民身份的规定。